Ubiegaj się o Freistellung - zwolnienie od podatku od usług budowlanych i nie marnuj 15% swoich zarobków.
Czym jest Freistellung?
Freistellung to skrócona nazwa dokumentu Freistellungsbescheinigung, który w języku polskim jest określany jako zwolnienie z podatku u źródła od robót budowlanych. Słowo Freistellung możemy więc tłumaczyć dosłownie jako zwolnienie, pamiętając, że chodzi o zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech.
Zgodnie z prawem działającym u naszych zachodnich sąsiadów wszystkie przedsiębiorstwa, które realizują projekty budowlane na ich terenie (dotyczy to zarówno firm rodzimych, jak i zagranicznych), są zobowiązane do zapłaty 15% wartości kontraktu jako zaliczki na podatek dochodowy. W praktyce oznacza to, że po zakończeniu pracy budowlanej, wykonawca otrzymuje jedynie 85% kwoty wskazanej na fakturze – pozostałe 15% trafia do odpowiedniego urzędu skarbowego.
Ważne! Trzeba pamiętać, że 15% liczy się od kwoty brutto (nawet jak na fakturze nie ma podatku VAT). Zatem tak naprawdę dla polskiej firmy potrącenie wynosi 17,85% (kwotę netto zwiększamy o 19% podatku VAT i od powiększonej kwoty liczymy 15%).
Aby uniknąć tej opłaty, przedsiębiorstwa mogą starać się o zdobycie Freistellung. Pozwala on na zatrzymanie całej kwoty za wykonaną pracę, bez konieczności wcześniejszego odprowadzania części podatku. Każda firma oferująca usługi budowlane na terenie Niemiec ma możliwość złożenia wniosku o takie zwolnienie.
Warto pamiętać, że proces uzyskania zwolnienia może trwać nawet miesiąc, dlatego najlepiej złożyć wniosek z wyprzedzeniem, na długo przed rozpoczęciem prac budowlanych w Niemczech. Jeśli zleceniodawca nie jest w stanie przedstawić certyfikatu Freistellung, musi potrącić 15% z wynagrodzenia dla wykonawcy i przekazywać tę kwotę do niemieckiego urzędu skarbowego.
➜ Czy każda firma budowlana musi mieć Freistellung?
Nie, Freistellung nie jest obowiązkowy, ale jego brak oznacza automatyczne potrącenie 15% podatku z każdej faktury. Uzyskanie zwolnienia z tego podatku jest kluczowe, aby uniknąć strat finansowych.
➜ Czy Freistellung wydawany jest raz na zawsze?
Nie. Certyfikat ten zazwyczaj jest przyznawany na okres trzech lat, po czym należy go odnowić. Po upływie tego czasu firma musi ponownie złożyć wniosek o wydanie nowego dokumentu, przechodząc przez proces weryfikacji przez niemiecki urząd skarbowy. Czas ważności może być krótszy w niektórych przypadkach, zwłaszcza jeśli istnieją wątpliwości co do sytuacji podatkowej przedsiębiorstwa lub gdy jego działalność nie spełnia wszystkich wymogów.
➜ Czy polskie firmy mogą ubiegać się o Freistellung?
Tak, polskie firmy, podobnie jak te z innych krajów, mogą ubiegać się o ten dokument jeśli chcą prowadzić działalność budowlaną na terenie Niemiec bez dodatkowych obciążeń podatkowych.
Znaczenie Freistellung dla firm budowlanych
Prawdopodobnie wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy warto starać się o uzyskanie Freistellung dla swojej firmy i przechodzić przez formalności, jakich zdobycie go wymaga.
Nasza odpowiedź brzmi – warto.
Po pierwsze dlatego, że każde przedsiębiorstwo może ubiegać się o taki certyfikat i jeśli tylko spełnia wymagania formalne (takie jak posiadanie regularnych rozliczeń podatkowych i przejrzystej dokumentacji) otrzymanie go jest w zasadzie formalnością. Po drugie, cała procedura nie jest skomplikowana i tak naprawdę wymaga złożenia w odpowiednim urzędzie skarbowym niezbędnych dokumentów. I wreszcie po trzecie, certyfikat Freistellung przynosi firmom budowlanym wiele korzyści biznesowych.
Optymalizacja płynności finansowej
Głównym powodem, dla którego firmy budowlane starają się o certyfikat Freistellung jest otrzymywanie pełnego wynagrodzenia za świadczone usługi bez konieczności odprowadzania 15% podatku. Ma to istotny wpływ na kwestie finansowe przedsiębiorstwa.
Chodzi przede wszystkim o gwarancję pełnej kontroli nad finansami i płynnością finansową firmy – zablokowane środki nie są potrącane i odprowadzane do urzędu skarbowego na poczet przyszłych rozliczeń podatkowych. Dzięki temu firma może elastycznie zarządzać swoimi zasobami, szybciej regulować zobowiązania wobec dostawców oraz opłacać podwykonawców.
Dotrzymanie terminowości prac
Sukces w branży budowlanej opiera się przede wszystkim na dotrzymywaniu ustalonych terminów realizacji zleceń. Jeśli firma nie posiada ważnego Freistellung, może generować opóźnienia w swoich działaniach z prostego powodu – zleceniodawca, który zmuszony jest do potrącania podatku, musi najpierw przekazać część środków do urzędu skarbowego, co wydłuża proces przekazania płatności dla wykonawcy.
Dzięki Freistellung firma ma pewność, że pełne wynagrodzenie za realizację kontraktu zostanie wypłacone bez potrąceń, dzięki czemu może kontynuować prowadzone prace bez opóźnień wynikających z braku środków, lepiej zarządzać swoimi zobowiązaniami oraz planować przyszłe inwestycje.
Zwiększenie konkurencyjności
Firma posiadająca Freistellung może oferować bardziej konkurencyjne ceny na rynku niemieckim, ponieważ nie musi uwzględniać ryzyka dodatkowego podatku w swojej ofercie. Dzięki temu zwiększa swoje szanse na pozyskanie zleceń i może skuteczniej konkurować zarówno z niemieckimi jak i innymi zagranicznymi firmami. Ponadto, firmy, które regularnie uzyskują Freistellung, budują swoją wiarygodność i zaufanie wśród niemieckich zleceniodawców.
Uniknięcie sankcji finansowych
Zleceniodawcy, którzy nie dopełnią obowiązku potrącenia podatku budowlanego w przypadku braku Freistellung, są narażeni na sankcje finansowe. Brak spełnienia tego obowiązku może skutkować karami pieniężnymi, co dla firm budowlanych oznacza dodatkowe koszty oraz problemy administracyjne. Posiadanie certyfikatu zwolnienia podatkowego pozwala uniknąć tego ryzyka.
Budowanie wiarygodności i zaufania
Posiadanie Freistellung przez firmę zagraniczną jest dla niemieckiego kontrahenta potwierdzeniem, że działa ona zgodnie z prawem podatkowym i spełnia wymogi formalne. To prosta droga do budowania długotrwałych relacji biznesowych na arenie międzynarodowej opartych na zaufaniu i wiarygodności.
Zleceniodawcy w Niemczech cenią sobie współpracę z firmami, które spełniają wszystkie wymagania formalne, ponieważ oznacza to mniejsze ryzyko problemów prawnych i administracyjnych, a także gwarantuje płynność finansową. Certyfikat ten jest więc formą zabezpieczenia dla obu stron dokonujących transakcji.
Konsekwencje braku Freistellung
Niemieckie prawo nie narzuca firmom (ani krajowym, ani zagranicznym) konieczności posiadania certyfikatu Freistellung. Mimo tego, jego brak może prowadzić do szeregu negatywnych konsekwencji.
- Bez ważnego Freistellung niemiecki zleceniodawca jest zobowiązany do potrącenia 15% podatku od każdej płatności dla zagranicznego wykonawcy. Może to znacząco zmniejszyć otrzymywane wynagrodzenie, co wpłynie na płynność finansową firmy i utrudni pokrycie bieżących kosztów operacyjnych, takich jak wynagrodzenia dla pracowników, zakup materiałów czy utrzymanie sprzętu. Brak płynności może prowadzić do opóźnień w realizacji zadań i przestojów na placu budowy.
- Niemieccy zleceniodawcy preferują współpracę z firmami posiadającymi Freistellung, ponieważ nie muszą wówczas zajmować się dodatkowymi obowiązkami podatkowymi i administracyjnymi związanymi z potrącaniem podatku. Brak certyfikatu może więc sprawić, że firma będzie mniej atrakcyjna dla niemieckich partnerów, przez co trudniej będzie jej zdobyć nowe kontrakty.
- Potrącenia podatku u źródła przez niemieckiego zleceniodawcę wymaga dodatkowych działań administracyjnych, zarówno po stronie kontrahenta, jak i firmy zagranicznej. Ponadto firma musi uwzględnić te potrącenia w swoich rozliczeniach, co może wiązać się z koniecznością składania dodatkowych dokumentów i wyjaśnień w obu krajach. Obciążenie administracyjne i związane z nim koszty są więc wyższe, gdy firma nie posiada Freistellung.
- Brak certyfikatu zwiększa ryzyko, że część dochodów zostanie opodatkowana zarówno w Niemczech, jak i w kraju pochodzenia firmy, na przykład w Polsce. Procedury zwrotu potrąconych kwot są skomplikowane i czasochłonne, co może skutkować stratami finansowymi lub opóźnieniami w ich odzyskaniu.
- Niemieccy kontrahenci są świadomi, że brak Freistellung może oznaczać dodatkowe komplikacje podatkowe i administracyjne. W rezultacie może to wpływać na postrzeganie firmy jako mniej profesjonalnej lub mniej wiarygodnej, co może wpłynąć na jej reputację w Niemczech i potencjalnie ograniczyć możliwości współpracy z większymi, wymagającymi klientami.
Freistellung – opłacalna inwestycja
Jak widzisz, istnieje wiele argumentów przemawiających zdecydowanie na korzyść posiadania Freistellung, szczególnie jeśli firma specjalizuje się w prowadzeniu dużych projektów budowlanych, których okres trwania mierzony jest w miesiącach lub latach.
Warto także pamiętać, że wniosek o zwolnienie z podatku nie wiąże się z żadnymi opłatami administracyjnymi ani kosztami za jego złożenie. Proces ten nie jest więc w żadnym wypadku ryzykowny czy obciążający. Wymaga jedynie poświęcenia trochę czasu oraz cierpliwości w oczekiwaniu na rezultat.
