Freistellung

Freistellung, czyli Freistellungsbescheinigung, to zwolnienie z podatku od usług budowlanych. Jest to oficjalne potwierdzenie, które musi posiadać każdy Polak, który chce wykonywać usługi budowlane na terenie Niemiec i otrzymywać 100% wynagrodzenia. Dotyczy to również wszystkich innych działań związanych z branżą budowlaną. Freistellung jest wymagane m.in. od murarzy, dekarzy, instalatorów ogrzewania, elektryków oraz przedstawicieli wielu innych zawodów budowlanych. Jeśli nie posiadasz tego zaświadczenia, zleceniodawca ma prawo – i obowiązek – potrącić 15% z każdej faktury. Dokument ten jest niezbędny nie tylko dla osób samozatrudnionych, ale również dla spółek z o.o. oraz firm korzystających z usług podwykonawców. W przypadku braku ważnego Freistellung zleceniodawca ma obowiązek potrącić 15% wartości faktury, zgłosić ten fakt oraz przekazać odpowiedni podatek do właściwego Urzędu Skarbowego w Niemczech.

Idealnym momentem na uzyskanie Freistellung jest czas przed rozpoczęciem świadczenia usług budowlanych w Niemczech. Jeśli zdążysz uzyskać Freistellung jeszcze przed otrzymaniem pierwszej zapłaty za swoją pracę, możesz mieć pewność, że z Twoich zarobków nie zostanie potrącone 15%. W praktyce jednak często zdarza się, że osoby samozatrudnione składają wniosek o Freistellung dopiero po tym, jak już potrącono im 15% wynagrodzenia. Prawdą jest wszak, że Freistellung musi być ważny w momencie zapłacenia faktury, a nie jej wystawienia. Oznacza to, że procedurę jego uzyskania możesz rozpocząć nawet wtedy, gdy już pracujesz w Niemczech. Dobrą wiadomością jest to, że zapłacony wcześniej podatek od usług budowlanych można odzyskać. Pamiętaj również, że Freistellung nie ma nieograniczonej ważności. Zweryfikowany i bezproblemowy podmiot gospodarczy może uzyskać potwierdzenie Freistellung ważne nawet 1 rok, co znacznie zmniejsza obciążenie administracyjne.

Jak już wcześniej wspomniano, podatek budowlany, tzw. Bauabzugssteuer, można w pewnych przypadkach odzyskać. O jego zwrot możesz ubiegać się po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym został on potrącony. Na przykład: jeśli w pewnym okresie roku 2025 nie posiadałeś ważnego Freistellung, a zleceniodawca potrącił Ci 15% z wynagrodzenia, wniosek o zwrot tej kwoty możesz złożyć po 1 stycznia 2026 roku.

Na Freistellung twoje obowiazki się nie kończą. Jeżeli wykonywałeś w Niemczech tzw. regulowaną prawem czynność (do której niezbędne jest odpowiednie wykształcenie albo doświadczenie), wtedy potrzebujesz uzyskać potwierdzenie od niemieckiej rzemieślniczej komory Handwerkskammer. Jeżeli jako firma, wysyłasz do Niemiec swoich pracowników, masz obowiązek zgłosić ich do Urządu Celnego –Zollamt oraz do niemieckiego wypoczynkowego funduszu – SOKA BAU (w przypadku, gdy wykonujesz prace budowlane).

Przed złożeniem wniosku o Freistellung, gdy występujesz o niego pierwszy raz, konieczne jest uzyskanie niemieckiego numeru podatkowego Steuernummer. Aby go otrzymać, potrzebujesz przede wszystkim kopii dowodu osobistego, potwierdzenia rezydencji podatkowej, wypisu z CEIDG lub KRS oraz dodatkowych dokumentów, w zależności od rodzaju świadczonych usług.

1. Wypełnij i wyślij krótki formularz online.
2. Uzupełnij wniosek oraz dołącz potrzebne dokumenty.
3. Jeżeli nie posiadasz numeru podatkowego Steuernummer, pomożemy Ci go uzyskać.
4. Czekaj na wiadomość o uzyskaniu Freistellung.
5. Z przyjemnością udzielimy Ci indywidualnych konsultacji.

Przed złożeniem wniosku o Freistellung konieczne jest posiadanie niemieckiego numeru podatkowego Steuernummer. Powinieneś również przygotować ważne umowy z klientami związane z Twoją działalnością budowlaną w Niemczech. Ważny jest również tzw. przegląd budowlany, w którym wypełniasz wszystkie miejsca, w których prowadziłeś prace budowlane.

O tym, jak długo obowiązuje zwolnienie z podatku budowlanego, można dowiedzieć się z decyzji o jego przyznaniu. Z naszego doświadczenia wynika, że Freistellung jest najczęściej wydawany na okres jednego roku, sześciu miesięcy lub trzech miesięcy. Jeśli planujesz kontynuować pracę w Niemczech, musisz złożyć wniosek o przedłużenie przed jego wygaśnięciem. Chętnie Ci w tym pomożemy.

O długości ważności certyfikatu decyduje odpowiedni urzędnik skarbowy na podstawie indywidualnej oceny. Jeśli jesteś w Niemczech „nowicjuszem”, potwierdzenie zwykle wydaje się na  lub 6 miesięcy. Dłuższą ważność, na okres jednego roku, otrzymują zazwyczaj przedsiębiorcy, którzy wobec niemieckiego urzędu nie mają żadnych zaległości, a ich jedynym potencjalnym zobowiązaniem pozostaje podatek dochodowy (np. Einkommensteuer).

Jeśli niemiecki urząd skarbowy wydaje Ci Steuernummer, automatycznie pojawia się konieczność sprawdzenia możliwego powstania stałego miejsca prowadzenia działalności. Urząd chce mieć pewność, czy w Niemczech nie powstał obowiązek złożenia zeznania podatkowego od dochodu.

Uwaga: Jeśli nie zrobisz sprawozdania rocznego (Prüfung) i nie wyślesz wykazu budynków z poprzedniego roku, urząd prześle Ci przypomnienie (Erinnerung). W skrajnych przypadkach urząd może unieważnić ważność już wydanego Freistellung.

Bezpośrednio – nie. Sprawozdanie Prüfung der Steuerpflicht mają obowiązek przeprowadzać firmy, którym dla danej działalności został przydzielony Steuernummer. Urząd weryfikuje wstecznie, czy na projektach tych firm nie powstało stałe miejsce prowadzenia działalności. Jeśli urząd stwierdzi na podstawie dokumentów, że działalność w Niemczech jest stabilna, przejrzysta i prawidłowo zgłoszona, nie ma przeszkód, aby wydać Freistellung na maksymalny możliwy okres.

Jeżeli jednak projekty znajdują się na granicy limitów czasowych (np. zbliżają się do 12 miesięcy na jednej budowie), urząd może przyznać Freistellung tylko na krótszy okres, aby móc częściej przeprowadzać kontrole.

Podstawą jest odpowiedni wniosek, rozliczenie z Polski (PIT lub CIT) oraz przegląd prac budowlanych (Baustellenübersicht). W tym przeglądzie należy wstecznie uwzględnić wszystkie prace budowlane/montażowe realizowane w Niemczech w danym okresie (np. w całym 2025 roku). Urząd może zweryfikować te dane u Twoich niemieckich odbiorców, dlatego niezwykle ważna jest pełna dokładność w podawanych terminach.

Tak. Urząd może go unieważnić w dowolnym momencie, jeśli stwierdzi naruszenie przepisów (np. niespełnienie powstałych obowiązków podatkowych wobec niemieckiego urzędu skarbowego).