Ubiegaj się o Freistellung - zwolnienie od podatku od usług budowlanych i nie marnuj 15% swoich zarobków.

Chcę Freistellung

 

Niemiecki podatek budowlany

Według niemieckiej ustawy o podatku dochodowym, każda usługa budowlana wykonywana na terenie tego kraju objęta jest podatkiem budowlanym nazywającym się Bauabzugsteuer. Obowiązek jego zapłaty spoczywa na każdym przedsiębiorcy realizującym prace budowlane w zakresie wznoszenia, przebudowy, utrzymania, konserwacji czy likwidacji obiektów na terenie Niemiec. Dotyczy to firm zarówno mających siedzibę w Niemczech, jak i podmiotów zagranicznych, w tym oczywiście także z Polski. Jego wprowadzenie miało na celu ograniczenie działań sprzecznych z prawem: nielegalnego zatrudniania oraz uchylania się od płacenia podatków.

 

Teoretycznie, Bauabzugsteuer wynosi 15% wartości wykonanej usługi, ale potrącenie następuje od kwoty brutto, nawet jak na fakturze nie ma podatku VAT. Oznacza to więc, że w praktyce pomniejszenie wypłaty wynosi aż 17,85%, o czym wiele firm zapomina. 

 

Wykonawca prac (firma budowlana lub rzemieślnik) nie płaci Bauabzugsteuer bezpośrednio – to jego zleceniodawca potrąca ten podatek z wynagrodzenia. Krótko mówiąc, firma faktycznie wykonująca usługi budowlane w rzeczywistości za swoją pracę otrzyma tylko 82,15% należnej uzgodnionej wcześniej sumy. 

 

Podatek ten odprowadzany jest do niemieckiego urzędu skarbowego w terminie do 10 dnia następnego miesiąca. Za brak wniesienia opłaty grożą wysokie kary finansowe. Należy jednak pamiętać, że istnieje kilka wyjątków powodujących, że firma nie musi go płacić. Jeśli jednak dane przedsiębiorstwo planuje długotrwałą i efektywną współpracę z niemieckimi kontrahentami, najlepszym dla niego rozwiązaniem będzie zdobycie certyfikatu Freistellung.

 

Zaświadczenia o zwolnieniu z podatku

Freistellung to nic innego jak certyfikat potwierdzający, że firma budowlana świadcząca usługi na terenie Niemiec nie musi odprowadzać podatku budowlanego Bauabzugsteuer. W praktyce oznacza to, że niemiecki kontrahent nie będzie zobowiązany do potrącania z wynagrodzenia – ani rodzimej ani zagranicznej – firmy podatku i odprowadzania go do niemieckiego urzędu skarbowego. Dzięki temu firma budowlana może otrzymać pełne wynagrodzenie za swoje usługi.

Warto także nadmienić, że samo słowo Freistellung w języku niemieckim oznacza zwolnienie lub wyłączenie i może być stosowane w różnych kontekstach, w zależności od sytuacji: zwolnienie z obowiązku podatkowego lub zwolnienie z obowiązku świadczenia pracy. W każdym z tych przypadków chodzi o zwolnienie z określonego obowiązku.

 

Dlaczego Freistellung jest tak istotny dla firm budowlanych?

Posiadanie certyfikatu Freistellung znacząco ułatwia prowadzenie działalności budowlanej na terenie Niemiec. Do największych korzyści należą:
 

  • Optymalizacja płynności finansowej. 

W branży budowlanej, gdzie realizacja projektów często wiąże się z dużymi nakładami finansowymi, każda strata wynikająca z nadmiernych opłat podatkowych może być znacząca. Zwolnienie z konieczności odprowadzania podatku pozwala firmom zachować większą płynność finansową, co jest kluczowe dla terminowej realizacji kontraktów oraz planowania nowych inwestycji. Dzięki temu firma ma więcej środków na pokrycie bieżących kosztów, takich jak pensje pracowników, zakup materiałów czy choćby inwestycje w sprzęt.
 

  • Zwiększenie konkurencyjności. 

Firmy budowlane, które posiadają certyfikat Freistellung mogą oferować bardziej konkurencyjne ceny usług na rynku niemieckim Także zleceniodawcy wolą współpracować z wykonawcami, którzy mają ten dokuument, ponieważ dzięki temu unikają dodatkowych obowiązków podatkowych i administracyjnych.

 

  • Budowanie zaufania w relacjach biznesowych. 

Posiadanie certyfikatu Freistellung stanowi również dowód profesjonalizmu firmy budowlanej i świadczy o tym, że działa ona zgodnie z prawem, płaci swoje podatki i jest wiarygodnym partnerem biznesowym. Dla niemieckich kontrahentów, współpraca z firmą, która spełnia wszystkie wymagania formalne, w tym podatkowe, jest bezpieczniejsza i bardziej wiarygodna. To pozytywnie wpływa na jej reputację na rynku, co może prowadzić do zdobycia większej liczby zleceń.

 

Proces uzyskania Freistellung

Uzyskanie certyfikatu jest formalnym procesem, który wymaga złożenia wniosku do odpowiedniego niemieckiego urzędu skarbowego. Dotyczy to zarówno firm niemieckich, jak i zagranicznych, które świadczą usługi budowlane na terenie Niemiec. Proces ten może zająć kilka tygodni, dlatego ważne jest, aby firmy budowlane planujące realizację kontraktów w Niemczech podjęły odpowiednie kroki z wyprzedzeniem. Poniżej przedstawiamy kluczowe etapy ubiegania się o ten certyfikat.

 

1. Złożenie wniosku do urzędu skarbowego (niem. Finanzamt)

  • Firma budowlana musi złożyć formalny wniosek o wydanie Freistellung w odpowiednim niemieckim urzędzie skarbowym.
  • Wniosek może być złożony w formie papierowej lub, w zależności od regionu, również elektronicznie przez portal internetowy urzędu skarbowego.

2. Wymagane dokumenty

Aby urząd skarbowy rozpatrzył wniosek, firma musi dostarczyć niezbędne dokumenty, które potwierdzają jej zgodność z przepisami podatkowymi. Mogą to być:

  • Numer identyfikacji podatkowej w Niemczech (niem. Steuernummer) – jeśli firma już działa na terenie Niemiec.
  • Dokumenty rejestracyjne firmy, takie jak wyciąg z rejestru handlowego (niem. Handelsregisterauszug).
  • Deklaracje podatkowe, czyli dowody na to, że firma płaci podatki w Niemczech (lub w swoim kraju, jeśli jest to firma zagraniczna).
  • Zaświadczenie o niezaleganiu z podatkami jako dowów, że firma nie zalega z płatnościami podatkowymi.

3. Ocena przez urząd skarbowy

Po otrzymaniu wszystkich niezbędnych dokumentów, Urząd skarbowy przeprowadza ocenę firmy pod kątem:

  • regularności opłacania podatków,
  • prawidłowości składania deklaracji podatkowych,
  • legalności działalności i zgodności z przepisami.

4. Wydanie certyfikatu Freistellung

Jeśli urząd skarbowy stwierdzi, że firma spełnia wszystkie wymogi podatkowe i działa zgodnie z przepisami, wyda certyfikat na czas określony – od 3 miesięcy do nawet 3 lat, choć najczęściej ma to miejsce na rok. Po upływie ważności certyfikatu, firma powinna ponownie złożyć wniosek o jego przedłużenie, aby zachować zwolnienie z obowiązku potrącania Bauabzugsteuer. Można go złożyć w urzędzie nie wcześniej niż 2 miesiące przed terminem wygaśnięcia poprzedniego zwolnienia. 

Co w przypadku odmowy?

Jeżeli firma nie spełnia wymagań (np. zalega z podatkami), urząd skarbowy może odmówić wydania Freistellung. W takim przypadku należy najpierw uregulować zaległości, a następnie ponownie ubiegać się o certyfikat po spełnieniu warunków.

Ponieważ niemieckie przepisy podatkowe mogą być skomplikowane, zwłaszcza dla firm zagranicznych, zalecamy skorzystanie z pomocy doradcy podatkowego, który pomoże we wszelkich formalnościach związanych z:

  • wypełnieniem i złożeniem wniosku,
  • zebraniem odpowiednich dokumentów,
  • wyjaśnieniem wszelkich wątpliwości dotyczących procedury.

 

Freistellung się opłaca

Certyfikat Freistellung jest kluczowym dokumentem, który pozwala firmom budowlanym współpracującym z przedsiębiorstwami niemieckimi na efektywną i bezproblemową realizację projektów. Dzięki temu zaświadczeniu, także polskie firmy mogą uniknąć potrącania podatku, co ma bezpośredni wpływ na ich płynność finansową, konkurencyjność oraz budowanie długotrwałych relacji biznesowych. W obliczu rosnącej konkurencji na rynku budowlanym w Niemczech, posiadanie takiego zaświadczenia staje się niezbędnym narzędziem dla każdej firmy chcącej odnieść sukces w tym kraju.