Umsatzsteuer - Zeznanie podatkowe i zbiorcze zestawienie VAT w Niemczech

Zgodnie z niemieckimi przepisami, każda osoba korzystająca z usług podwykonawców przy działalności budowlanej na terenie Niemiec lub wystawiająca faktury za te usługi osobom fizycznym, jest zobowiązana do składania deklaracji podatkowej niemieckiego podatku VAT, tzw. Umsatzsteuererklärung. W tej deklaracji należy wykazywać faktury objęte tzw. mechanizmem odwrotnego obciążenia (Reverse Charge), jak również sumę wszystkich wystawionych i otrzymanych faktur.

Jednocześnie niemiecki urząd skarbowy może wezwać do składania zaliczkowych deklaracji VAT, tzw. Umsatzsteuer-Voranmeldung, jeśli przy działalności budowlanej korzystasz z podwykonawców, a roczna kwota VAT należnego przekroczyła 1000 euro. Dotyczy to podatku VAT od faktur wystawionych ze stawką 19%. Niemiecki urząd skarbowy ocenia ten obowiązek na podstawie zakresu i charakteru wykonywanej działalności w kraju.

W deklaracji podatkowej lub w zbiorczym zestawieniu VAT należy podać wartość wystawionych faktur z 0% VAT oraz ze stawką 7% lub 19% VAT, a także wartość otrzymanych faktur za prace budowlane i montażowe wykonane na terenie Niemiec. W przypadku, gdy w Niemczech zakupiłeś towary lub usługi związane z tą działalnością, możesz mieć prawo do zwrotu niemieckiego podatku VAT. W takim przypadku należy również wskazać kwotę VAT, o zwrot której ubiegasz się za zakupy towarów i usług w Niemczech.

Wszystkie dane muszą być potwierdzone odpowiednimi dokumentami księgowymi.

Roczne zeznanie podatkowe do niemieckiego VAT (Umsatzsteuererklärung) należy złożyć do 31 lipca za poprzedni rok kalendarzowy. W razie potrzeby możesz poprosić o przedłużenie terminu o trzy miesiące — w tym pomożemy Ci złożyć odpowiedni wniosek.

Zbiorcze zestawienie VAT (tzw. Umsatzsteuer-Voranmeldung) składa się zgodnie z decyzją niemieckiego urzędu skarbowego – miesięcznie lub kwartalnie.

Jeśli masz obowiązek miesięczny, zestawienie należy złożyć do 10. dnia następnego miesiąca.

W przypadku obowiązku kwartalnego, zestawienie należy złożyć do 10. dnia po zakończeniu kwartału. Jeśli termin przypada na weekend lub święto, przesuwa się na następny dzień roboczy.

Możesz także wystąpić o stałe przedłużenie terminu składania zestawienia o jeden miesiąc — również w tym pomożemy.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Niemczech i chcesz złożyć tam zeznanie podatkowe, potrzebujesz podpisu elektronicznego ELSTER. Wystąpimy o niego i aktywujemy go dla Ciebie bez żadnych komplikacji.

Jeśli prowadzisz działalność podlegającą regulacjom w Niemczech (do której potrzebujesz profesjonalnego wykształcenia lub doświadczenia), musisz zarejestrować się w Niemieckiej Izbie Rzemieślniczej - Handwerkskammer. Jeśli wysyłasz pracowników do Niemiec, musisz zarejestrować ich w urzędzie celnym - Zollamt - i niemieckiej kasie urlopowej - SOKA BAU. Możemy również pomóc w załatwieniu tych formalności.

Rozumiemy, że gdy jesteś zainteresowany jakąś usługą, możesz przeglądać oferty wielu firm. Jeśli znajdziesz konkurenta oferującego tę samą usługę co my, ale w niższej cenie, zaoferujemy Ci ją nawet o 10% taniej. Wystarczy, że przedstawisz nam na to potwierdzenie. Pełny regulamin można przeczytać pod tym linkiem.